question-icon 所得税收入确认时点是怎样的?

我在经营一家小公司,在记账报税时,对于所得税收入确认的时间点不太清楚。比如我们签了合同,货发出去了,但钱还没收到,这时候要不要确认所得税收入呢?我想了解下所得税收入到底在什么情况下、什么时间点来确认。
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  • #所得税确认
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所得税收入确认时点是一个在税务处理中很关键的问题,它涉及到企业或个人什么时候需要将收入计入应纳税所得额来缴纳所得税。下面分别从企业所得税和个人所得税两方面来解释。 对于企业所得税,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。不过,本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 在不同的销售方式下,收入确认时点又有所不同。以销售商品为例,采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入;采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。 对于提供劳务的收入,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 而个人所得税方面,不同的所得类型确认时点也不一样。比如工资、薪金所得,一般是在实际取得工资、薪金时确认收入。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得,以每次取得该项收入为一次。

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