定金不退是否需要计税？
我之前收了别人一笔定金，现在因为一些原因定金不退给对方了。我不太清 楚这种情况下，这笔不退的定金需不需要计税。我担心如果要计税却没处理好，会面临一些税务问题，所以想了解一下相关的法律规定是怎样的。
张凯执业律师
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在探讨定金不退是否需要计税这个问题之前，我们首先要明确定金的概念。定金是在合同订立或履行之前支付的一定数额的金钱，作为一种担保方式。当给付定金的一方不履行约定债务时，无权要求返还定金；而收受定金的一方不履行约定债务时，则应当双倍返还定金。
从税务角度来看，根据我国相关税收法律法规，企业取得的收入一般都需要考虑是否计税。对于定金不退这种情况，通常要依据具体的业务性质和相关税法规定来判断。
在增值税方面，如果定金对应的业务属于增值税应税行为，且交易最终未完成但定金被没收，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，这种没收的定金在一定程度上可以被视为价外费用。价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以，符合条件的没收定金可能需要计入销售额计算缴纳增值税。
在企业所得税方面，《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。没收的定金属于企业的一项收入，一般情况下应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
不过，具体的计税情况还会受到多种因素的影响，例如业务的行业特点 、合同的具体约定等。如果是个人之间的定金交易，可能涉及的税务情况相对简单，但如果是企业参与的商业活动，就需要严格按照税法规定进行处理，以避免税务风险。企业和个人在遇到此类情况时，建议咨询专业的税务顾问或当地税务机关，确保准确履行纳税义务。