question-icon 汇算清缴是否按审计后的数据进行?

我公司最近要做汇算清缴,财务这边有审计后的报表数据和日常核算的数据。我不太清楚汇算清缴到底该用哪个数据,是按审计后的数据进行汇算清缴吗?希望了解相关法律规定来确定。
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  • #汇算清缴
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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 通常情况下,汇算清缴不一定完全按照审计后的数据进行。审计是对企业财务报表的合法性、公允性进行审查和评价,而汇算清缴是依据税法规定对企业的应纳税所得额进行计算和调整。虽然审计可能会发现一些财务处理上的问题并进行调整,但税法和会计准则之间存在差异。例如,有些费用在会计上可以全额列支,但在税法上可能有扣除限额。企业在进行汇算清缴时,需要根据税法的规定对会计利润进行调整,以确定应纳税所得额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定,企业应当按照税收法律法规的要求准确计算应纳税所得额。这意味着,即使经过审计,企业仍需将会计数据按照税法规定进行调整。如果审计调整的事项符合税法规定,那么在汇算清缴时可以直接采用;如果不符合税法规定,则需要按照税法进行调整。所以,企业不能简单地以审计后的数据为准进行汇算清缴,而要以税法为依据,结合企业实际情况进行计算和申报。

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