管理费用中的业务招待费在法律上有什么规定？

我公司日常经营里有不少业务招待费支出，都算在管理费用中。但我不知道这些费用在法律上有啥规定，比如能不能全额扣除，扣除标准是怎样的。要是不符合规定会有啥后果。想了解下相关法律要求和处理办法。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在企业财务管理中，业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。管理费用里的业务招待费涉及到诸多法律规定，尤其是在企业所得税方面。


根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。业务招待费虽然是企业经营活动中的一部分，但并非可以全额扣除。


《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这是一个双重限制标准。例如，某企业当年的业务招待费发生额是10万元，而该企业当年的销售（营业）收入是1000万元。按照发生额的60%计算，可扣除金额为10万×60% = 6万元；按照当年销售（营业）收入的5‰计算，可扣除金额为1000万×5‰ = 5万元。这种情况下，该企业当年业务招待费能扣除的金额就是5万元，而不是6万元。


企业如果不按照上述规定进行业务招待费的扣除，会面临税务风险。税务机关在检查时，如果发现企业多扣除了业务招待费，会要求企业补缴相应的企业所得税，并且可能会根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对企业加收滞纳金和处以罚款。所以，企业在处理管理费用中的业务招待费时，一定要严格按照法律规定进行核算和扣除。

相关问题

为您推荐20个相关问题

业务招待费支出在税务上应如何处理？

我开了一家小公司，在经营过程中免不了有业务招待费支出。但我不太清楚这些支出在税务方面该怎么处理，是可以全额扣除，还是有什么比例限制呢？想了解一下具体的税务处理办法，避免出现税务风险。

筹备期间的招待费该如何处理？

我正在筹备一家公司，在筹备过程中产生了不少招待费。我不知道这些费用在法律和财务上该怎么处理，是可以全额扣除，还是有一定的标准和规定呢？我很担心处理不当会带来法律风险，希望了解相关的法律依据和处理办法。

企业发生的招待费一定属于允许扣除的费用吗？

我开了家小公司，在经营过程中经常会有招待客户的费用产生。我不太清楚这些招待费在税务上是不是都能扣除。比如请客户吃饭、送礼品等费用，不知道是不是都可以算作允许扣除的费用，想了解下相关法律规定。

业务招待费允许结转扣除吗？

我在处理公司财务时，对业务招待费的扣除问题不太清楚。想知道业务招待费能不能像有些费用一样进行结转扣除呢？如果可以，具体是怎么规定的；要是不可以，原因又是什么？希望了解这方面的法律规定。

业务招待费是否需要在企业所得税前扣除？

我开了一家小公司，在日常经营里有不少业务招待费支出。我不太清楚这些业务招待费在缴纳企业所得税的时候该怎么处理，是需要在税前扣除吗？如果能扣除，又该按照什么标准来操作呢？希望懂的朋友能给我讲讲。

管理费用里的业务招待费的限额是多少？

我开了家小公司，在处理财务账目时，对管理费用里业务招待费的限额不太清楚。业务招待费平时开销还挺多的，不知道该怎么把控这个限额，怕超了不符合规定，影响公司财务和税务情况。想了解下具体限额是多少，依据是什么。

业务招待费的税前扣除政策及会计处理方法是什么？

我在一家企业做财务工作，在处理公司账务时，对业务招待费的税前扣除政策和会计处理方法不太清楚。不知道该按照什么标准进行税前扣除，在会计账目上又该如何准确记录。希望能详细了解一下相关规定和操作方法。

企业业务招待费的最高扣除额是多少？

我开了一家企业，在经营过程中会产生不少业务招待费。我想知道在计算企业所得税时，业务招待费的最高扣除额是怎么规定的。毕竟这关系到企业的成本和利润，希望了解清楚相关规定，避免税务风险，合理安排费用支出。

筹建期间招待费扣除标准是怎样的？

我正在筹备一家公司，在筹建过程中产生了不少招待费用。我想知道在税务方面，筹建期间招待费的扣除标准是如何规定的呢？这些费用能扣除多少？按什么比例扣除？希望了解相关的法律规定。

招待费的扣除标准是什么？

我开了一家小公司，在经营过程中会产生招待费。我不太清楚在计算企业所得税时，招待费的扣除标准是怎样规定的。这关系到公司成本核算和纳税金额，想了解一下具体的扣除标准是如何确定的，依据是什么。

业务招待费可以在以后年度扣除吗？

我公司今年业务招待费比较多，超出了可扣除的标准。我想了解下，这部分超出标准的业务招待费，能不能放到以后年度进行扣除呢？这样可以平衡一下税负，不知道在法律上是否允许。

哪些业务招待费可以税前扣除？

我在一家公司做财务，在处理税务申报时，对业务招待费税前扣除这块不太清楚。我们公司经常会有招待客户的费用，比如请客户吃饭、住宿等，不知道这些费用是不是都能在税前扣除，想了解下具体哪些业务招待费是符合税前扣除标准的。

招待费不超过主营业务收入的多少才符合规定？

我开了家小公司，在经营过程中会产生一些招待费用。听说招待费有不能超过主营业务收入一定比例的规定，我不太清楚具体是怎样的。我想知道这个比例是多少，如果超过了会有什么后果，该如何处理这些情况。

没有收入是否可以扣除业务招待费？

我经营着一家小公司，这个月公司还没有任何收入，但是期间产生了一些业务招待费。我不太清楚在这种没有收入的情况下，这些业务招待费能不能在税前扣除呢？希望了解一下相关的法律规定。

管理费用扣除标准是怎样的？

我在经营一家小公司，在做财务核算时，对管理费用扣除这块不太清楚。想知道在计算企业所得税时，管理费用扣除有没有标准，具体是如何规定的。要是超标准了又会怎样处理，希望能得到详细解答。

业务招待费是否属于管理费用？

我在公司负责财务工作，在处理账目时，对业务招待费的归类不太确定。不知道业务招待费是不是属于管理费用呢？我想弄清楚这个问题，以便准确地进行财务核算和报表编制，避免出现财务处理上的错误。

业务招待费在没有收入的情况下如何扣除？

我开了家小公司，这一年业务还在拓展阶段，基本没什么收入，但为了谈业务产生了不少业务招待费。我想知道在这种没有收入的情况下，这些业务招待费在税务上该怎么扣除，有什么规定和办法吗？

招待费最多可以抵扣的比例是多少？

我开了家小公司，在经营过程中会产生招待费。听说招待费在税务上可以抵扣，但不清楚最多能抵扣多少比例。我想了解这个比例的具体规定，好合理安排公司的费用支出，避免税务风险，不知道相关法律是怎么规定的呢？

哪些费用属于业务招待费？

我在公司负责财务工作，在处理费用报销时，不太清楚哪些费用可以归类为业务招待费。每次审核相关报销单都很头疼，担心分类错误影响财务核算。想了解下在法律规定里，到底哪些费用是明确属于业务招待费的呢？

招待费的比例不能超过多少？

我开了家小公司，在经营过程中免不了有招待客户等费用支出。听说招待费在税务处理上有比例限制，我不太清楚具体规定。想知道招待费的比例不能超过多少，这对公司的成本核算和税务申报都很重要，希望了解一下相关法律规定。