question-icon 没有收入就不能抵业务招待费吗?

我经营着一家小公司,今年前期业务还没开展起来,几乎没有收入,但期间产生了一些业务招待费。我想知道在这种没有收入的情况下,这些业务招待费是不是就不能进行抵扣了呢?我很担心这会增加公司的成本。
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

在探讨没有收入是否能抵业务招待费这个问题前,我们先了解一下业务招待费的概念。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在税务处理方面,它的扣除是有相关规定的。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,与取得收入无关的其他支出不得扣除。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 从这些规定来看,业务招待费扣除是和收入挂钩的。当企业没有收入时,按照当年销售(营业)收入的5‰计算的扣除限额就是零。即便业务招待费发生额的60%是一个正数,但由于不能超过当年销售(营业)收入的5‰,所以在没有收入的情况下,业务招待费通常不能在企业所得税前扣除。 不过,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。这里说的筹建期,是指企业从开始筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。这算是一种特殊情况。 所以,一般情况下没有收入就不能抵业务招待费,但如果是处于筹建期,则可以按规定处理。企业应准确把握这些规定,合理进行税务处理。

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