question-icon 红字发票填报一般分为哪几种情况?

我在处理公司财务发票时,涉及到红字发票填报。不太清楚红字发票填报一般会分为哪几种情况,也不知道每种情况该如何操作,怕填错了影响财务处理,想了解下相关的具体内容。
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  • #红字发票
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红字发票是企业在发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让时,需要开具的一种特殊发票。下面为您详细介绍红字发票填报一般分为的几种情况: ### 购买方已抵扣的情况 当购买方已经抵扣了增值税进项税额时,购买方需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。依据为《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条第一款。 ### 购买方未抵扣但发票无法退回的情况 如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。后续销售方的操作与购买方已抵扣时相同,即凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。这同样是依据国家税务总局公告2016年第47号第一条第二款的规定。 ### 销售方开具发票尚未交付且购买方未抵扣的情况 若销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。然后销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。此情况的依据也是国家税务总局公告2016年第47号第一条第三款。 总之,企业在填报红字发票时,要根据实际情况准确判断适用哪种填报情形,严格按照相关规定进行操作,以确保税务处理的合规性。

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