应交税金应交增值税明细账填写样本是怎样的？

在了解应交税金应交增值税明细账填写样本之前，我们先来明确几个关键概念。应交税金是企业根据税法规定，应向税务机关缴纳的各种税费，而应交增值税则是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。对于应交税金 - 应交增值税明细账的填写，是企业准确核算增值税的重要环节。

一般来说，应交增值税明细账采用多栏式账页，其栏目设置通常包括“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”等。

“进项税额”栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。在填写时，根据取得的增值税专用发票上注明的增值税额，借记本科目（进项税额）。例如，企业购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款 10000 元，增值税额 1300 元，那么在“进项税额”栏应填写 1300 元。

“销项税额”栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。按照实现的销售收入和规定的税率计算出的销项税额，贷记本科目（销项税额）。比如企业销售商品一批，售价 20000 元，增值税率 13%，销项税额为 2600 元，就在“销项税额”栏填写 2600 元。

“已交税金”栏核算企业当月已缴纳的本月增值税额。企业缴纳增值税时，借记本科目（已交税金），贷记“银行存款”等科目。若企业当月缴纳增值税 1000 元，就在“已交税金”栏填写 1000 元。

“转出未交增值税”和“转出多交增值税”主要用于核算企业月度终了转出当月应交未交或多交的增值税。当本月销项税额大于进项税额，且已交税金不足以抵扣时，将未交的增值税转出到“应交税金 - 未交增值税”科目，借记本科目（转出未交增值税）；当本月进项税额大于销项税额，且已交税金有剩余时，将多交的增值税转出，贷记本科目（转出多交增值税）。

以下是一个简单的填写样本示例：

|日期|摘要|借方| | | |贷方| | |借或贷|余额|

| ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- |

| | |进项税额|已交税金|转出未交增值税|合计|销项税额|转出多交增值税|合计| | |

| [具体日期] |购入原材料| 1300 | | | 1300 | | | |借| 1300 |

| [具体日期] |销售商品| | | | | 2600 | | 2600 |贷| 1300 |

| [具体日期] |缴纳增值税| | 1000 | | 1000 | | | |贷| 300 |

| [具体日期] |转出未交增值税| | | 300 | 300 | | | |平| 0 |

需要注意的是，不同企业的业务情况可能有所不同，具体的填写应根据实际发生的经济业务，按照相关会计准则和税法规定进行准确记录。同时，企业应当妥善保管好相关的会计凭证和账簿，以备税务机关检查。