二手房交易税费的计算标准是怎样的？

我最近打算买套二手房，但是不太清楚交易过程中需要缴纳哪些税费，也不知道这些税费具体是怎么计算的。我希望能了解清楚相关标准，这样心里有个底，避免在交易过程中出现不必要的麻烦。

专业律师回答

张凯执业律师

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二手房交易税费的计算标准会因房屋类型、交易情况等因素而有所不同，以下为你详细介绍：

**契税（买方支付）**：

根据国家规定，房屋买卖需向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房买卖都要缴纳。具体标准如下：

- 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

- 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

- 非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

法律依据：《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）等相关政策。

**增值税（卖方支付）**：

- 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

- 对于北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

法律依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等相关政策。

**个人所得税（卖方支付）**：

- 个人转让自用5年以上（含5年）且是家庭唯一生活用房，转让免征个人所得税。

- 不符合免税条件的，按应纳税所得额的20%或售房收入的1%核定征收。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）等相关政策。

**土地增值税**：

个人销售住房暂免征土地增值税；非住房按售房收入的2%征收。

法律依据：财政部国家税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）。

**印花税**：

个人销售或购买住房暂免征印花税；非住房按售房收入的0.05%征收。

法律依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）。