利润表所得税费用要减去递延所得税吗？

在会计和税务处理中，利润表中的所得税费用是一个重要的项目，它的计算涉及到当期所得税和递延所得税两部分。下面我们来详细解释是否要减去递延所得税。 首先，我们要明白几个基本概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应纳税所得额乘以适用的所得税税率。而递延所得税则是由于会计准则和税法在确认收入、费用等方面存在差异，导致资产或负债的账面价值与其计税基础不同而产生的暂时性差异，进而形成的递延所得税资产或递延所得税负债。 根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，所得税费用的计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。这里的递延所得税=（递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额）。 当递延所得税为正数时，意味着递延所得税负债的增加或者递延所得税资产的减少，这时候会增加所得税费用；当递延所得税为负数时，也就是递延所得税负债的减少或者递延所得税资产的增加，这种情况下就相当于在所得税费用中减去了一部分金额。所以，利润表中的所得税费用在计算时并不是简单的减去递延所得税，而是按照上述公式综合计算。例如，企业当期应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，当期所得税就是25万元。如果在这一期间，递延所得税资产增加了5万元，递延所得税负债没有变化，那么递延所得税为 - 5万元，所得税费用就是25 +（ - 5）=20万元。从这个例子可以看出，当递延所得税为负数时，就相当于在计算所得税费用时减去了这部分金额。 综上所述，不能一概而论地说利润表所得税费用要减去递延所得税，而是要根据具体的递延所得税计算结果，按照会计准则的规定进行综合计算得出所得税费用。