小企业其他货币资金的管理内容有哪些？

在探讨小企业其他货币资金的管理内容之前，我们先来明确一下什么是其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。 从法律层面来看，虽然没有专门针对小企业其他货币资金管理的单一法律条文，但《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规对企业的资金管理作出了规范。这些法规要求企业如实记录和反映经济业务事项，保证会计资料的真实、完整。 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”。 银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”。 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行本票”，贷记“银行存款”。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票”。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票”。 信用证存款是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证保证金”，贷记“银行存款”。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”和“银行存款”。 信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款”。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡”。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款”。 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”，贷记“银行存款”；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”。 在管理其他货币资金时，小企业首先要建立健全的内部控制制度。这包括对其他货币资金的收支进行严格的审批和授权，确保每一笔资金的使用都有合理的依据和审批流程。同时，要定期对其他货币资金进行清查和核对，确保账实相符。如果发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。 此外，小企业还应妥善保管相关的票据和凭证，如银行汇票、银行本票、信用证等。这些票据和凭证是企业资金的重要证明，一旦丢失或损坏，可能会给企业带来不必要的损失。 总之，小企业其他货币资金的管理涉及到多个方面，需要企业严格遵守相关法律法规，建立健全内部控制制度，加强对资金的监管和核算，以确保资金的安全和合理使用。

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