小规模工程发票税率是多少？
我是做小规模工程的，最近要开发票，但不清楚小规模工程发票的税率到底是多少。也问过同行，说法都不太一样。我就想知道准确的小规模工程发票税率，这样开发票心里才有底，不然害怕弄错了出问题。
张凯执业律师
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小规模工程发票税率问题涉及到税收相关的法律规定。在理解这个问题之前，我们先来明确一下小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据我国税收法律规定，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这就意味着小规模工程业务，通常属于适用3%征收率的应税销售行为，在这个时间段开具发票时，税率减按1%。例如，工程价款为100万元，按照1%的征收率，应缴纳的增值税就是100万×1% = 1万元。
不过，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。也就是说，如果小规模工程企业一个月或者一个季度的销售额没有达到上述标准，就不需要缴纳增值税，相应开具的发票也体现为免税。比如，一个季度工程销售额为20万元，小于30万元，这个季度就不用缴纳增值税。
另外，自2024年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。所以在这个期间，小规模工程发票税率依然是减按1%征收。
需要注 意的是，税收政策可能会随着国家经济形势和政策调整而发生变化。因此，小规模工程企业在开具发票和缴纳税款时，要及时关注国家税收政策的更新，也可以向当地税务机关咨询，以确保准确执行相关税率规定，避免因政策理解偏差而带来税务风险。