小规模纳税人税费计算明细表是怎样的？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的“会计核算不健全”，简单来说就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

在税费计算方面，小规模纳税人涉及的主要税种有增值税、附加税（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）、企业所得税等。

首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。目前，小规模纳税人增值税征收率一般为3%，在一些税收优惠政策下，征收率可能会有调整，比如在特定时期可能减按1%征收。销售额是指不含税销售额，如果取得的是含税销售额，需要先换算为不含税销售额，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。

接着是附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。例如，某小规模纳税人在市区，当月实际缴纳增值税1000元，那么城市维护建设税 = 1000×7% = 70元，教育费附加 = 1000×3% = 30元，地方教育附加 = 1000×2% = 20元。

最后是企业所得税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一般企业所得税税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业，会有税收优惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

小规模纳税人税费计算明细表通常会包含税种、计税依据、税率、应纳税额等内容。通过明细表，可以清晰地看到各项税费的计算过程和结果，有助于纳税人准确核算和缴纳税费。