小规模纳税人免税该如何做账?
我是一家小规模纳税人企业的会计,现在企业符合免税政策。但我不知道在这种情况下该怎么做账,比如收入、税费这些该怎么记录,有没有规范的流程和方法,怕做错账,希望了解小规模纳税人免税做账的具体操作。
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小规模纳税人免税做账是企业财务管理中的重要环节,下面为您详细介绍相关的做账方法和依据。 首先,我们来了解几个关键的会计科目。“主营业务收入”这个科目是用来核算企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。而“应交税费 - 应交增值税”则是核算小规模纳税人应缴纳的增值税。 当小规模纳税人实现销售时,按照正常的销售业务进行账务处理。假设销售商品取得收入 10300 元(含税),征收率为 3%。先计算不含税收入,公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 征收率),即 10300÷(1 + 3%) = 10000 元,增值税额 = 10000×3% = 300 元。账务处理为:借:银行存款 10300;贷:主营业务收入 10000,应交税费 - 应交增值税 300。 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》等相关规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 30 万元)的,免征增值税。当符合免税条件时,将减免的增值税转入营业外收入或其他收益。账务处理为:借:应交税费 - 应交增值税 300;贷:营业外收入(或其他收益)300。这里的“营业外收入”核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,“其他收益”是新会计准则下用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等。 在实际操作中,不同的企业可能会根据自身的会计政策和业务特点进行适当调整,但总体的原则是要准确反映企业的经济业务和财务状况。同时,要注意保存好相关的销售凭证和税务资料,以备税务机关检查。

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