子公司所得税调整过程是怎样的？

子公司所得税调整是指子公司在计算应纳税所得额时，按照税法规定对会计利润进行调整的过程。下面为您详细介绍其过程。

首先，要明确所得税调整的原因。会计和税法在收入、成本、费用等确认和计量上存在差异，这些差异会导致会计利润和应纳税所得额不一致。例如，会计上可能根据权责发生制确认收入，但税法可能有不同的规定。

其次，了解主要的调整项目。在收入方面，有些收入在会计上确认，但税法可能规定免税，像国债利息收入，在计算应纳税所得额时就需要从会计利润中扣除。在扣除项目上，业务招待费、广告费和业务宣传费等有扣除限额。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超过部分就需要在计算应纳税所得额时调增。

再者，进行调整的操作步骤。第一步，子公司需要对自身的会计核算资料进行全面梳理，包括各类收入、成本、费用的凭证和账目。第二步，根据税法规定，对各项收入和扣除项目进行逐一核对，确定哪些需要调整。第三步，编制所得税调整明细表，详细记录每个调整项目的金额和调整原因。第四步，根据调整后的应纳税所得额，按照适用的税率计算应纳所得税额。

相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。该法对企业收入、扣除项目、税收优惠等方面做出了明确规定，是子公司进行所得税调整的重要依据。企业在进行所得税调整时，应当严格按照这些法律法规的要求进行操作，确保纳税申报的准确性和合规性。