公司当月出租办公楼如何计算增值税?
我公司这个月把办公楼租出去了,之前没处理过这类业务,不太清楚该怎么计算增值税。想了解下计算增值税的方法、依据以及有没有什么优惠政策,希望懂行的朋友给讲讲。
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在我国,公司当月出租办公楼计算增值税,要区分一般纳税人和小规模纳税人,并且还需考虑办公楼取得的时间。下面为您详细介绍: 一般纳税人:若办公楼是2016年4月30日前取得的,可选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,应纳税额=含税销售额÷(1 + 5%)×5%。比如,含税租金收入是105万元,那么应缴纳的增值税就是105÷(1 + 5%)×5% = 5万元。 若办公楼是2016年5月1日后取得的,则适用一般计税方法,按照9%的税率计算销项税额。当期销项税额=含税销售额÷(1 + 9%)×9%,不过一般纳税人可以用当期取得的进项税额进行抵扣,最终应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。例如,含税租金收入为218万元,当期进项税额为8万元,销项税额=218÷(1 + 9%)×9% = 18万元,应纳税额=18 - 8 = 10万元。 小规模纳税人:出租办公楼按照5%的征收率计算应纳税额,公式同样是应纳税额=含税销售额÷(1 + 5%)×5%。这也是依据财税〔2016〕36号文件的规定。比如,含税租金收入是52.5万元,应缴纳的增值税就是52.5÷(1 + 5%)×5% = 2.5万元。 另外,如果是个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。计算公式为应纳税额=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%。

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