包工头代开劳务发票需要缴纳多少税？

我是一名包工头，最近有业务需要代开劳务发票，但不清楚要缴多少税。我想了解下具体的税率是怎样规定的，是有固定的税率，还是根据不同情况有不同的计算方式呢？希望能得到准确详细的解答。

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#劳务发票税

共1位律师解答

首先，包工头代开劳务发票涉及到的主要税种有增值税、附加税以及个人所得税。增值税方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，小规模纳税人发生应税销售行为，征收率通常为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。而对于包工头个人代开发票，一般按照小规模纳税人的标准来缴纳增值税。也就是说，在符合优惠政策期间，包工头代开劳务发票增值税按照1%的征收率缴纳；若不在优惠期间，正常是3%。附加税方面，附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地不同税率有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。例如，在市区代开发票，缴纳了100元增值税，那么城市维护建设税就是100×7% = 7元，教育费附加是100×3% = 3元，地方教育附加是100×2% = 2元，附加税总共就是12元。个人所得税方面，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。然后以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二，计算应预扣预缴税额。不过，在代开发票环节，税务机关不再征收个人所得税，而是由支付方在支付劳务报酬时按照上述规定预扣预缴。综上所述，包工头代开劳务发票缴纳的税额要综合考虑各项税种及不同的规定和情况来确定。

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