研发空气源热泵有哪些税收优惠政策?
我在做空气源热泵的研发工作,投入了不少成本,资金压力有点大。听说研发这方面可能有税收优惠政策,想了解一下具体都有哪些政策可以让我享受税收减免,从而缓解资金压力呢?
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在我国,对于研发空气源热泵的企业或个人,有一系列税收优惠政策。首先是研发费用加计扣除政策。这个政策就好比是在计算应纳税所得额时,给研发投入的费用额外多算一部分。简单来说,企业为了研发空气源热泵而花费的费用,在缴纳企业所得税时,可以按照一定比例多扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。自2023年1月1日起,研发费用加计扣除比例统一提高至100%。也就是说,如果企业投入100万用于空气源热泵的研发且未形成无形资产,那么在计算应纳税所得额时,可以扣除200万(100万的实际费用加上100万的加计扣除部分),这样就大大减少了应纳税所得额,从而少交企业所得税。其次,如果企业研发的空气源热泵属于国家重点扶持的高新技术领域,符合高新技术企业认定条件,被认定为高新技术企业后,可减按15%的税率征收企业所得税。而一般企业的所得税税率是25%,这中间就有10个百分点的差距,能为企业节省不少税款。《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》对高新技术企业的认定标准和程序做了详细规定,企业只要满足相关条件,就可以申请认定并享受这一优惠政策。

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