餐饮发票要交多少税费？
我开了一家小餐馆，平时顾客经常会要求开发票。我不太清楚开具餐饮发票到底要交多少税费，这些税费是怎么计算的呢？希望了解一下相关情况，好提前做好成本核算。
张凯执业律师
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餐饮发票涉及的税费情况较为复杂，通常包含增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税等。
首先是增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。餐饮行业小规模纳税人增值税征收率一般为3%。不过，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。如果是一般纳税人，餐饮服务按照6%的税率计算销项税额。
其次是城市维护建设税，它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。例如，若在市区，缴纳了100元增值税，那么城市维护建设税就是100×7% = 7元。
教育费附加和地方教育附加，教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，同样以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。还是以上述缴纳100元增值税为例，教育费附加为100×3% = 3元，地方教育附加为100×2% = 2元。
最后是企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，一般企业的企业所得税税率为25%。但符合条件的小型微利企业，会有税收优惠政策，比如对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
综上所述，餐饮发票具体要交多少税费，需要综合考虑餐馆的规模、经营情况等因素来计算。