question-icon 地面道路维修工程的税率是多少以及如何计算?

我接了个地面道路维修工程,对这方面的税率和计算方法不太懂。也不知道具体是按什么标准来定税率,怎么算出要交多少税。我就想弄清楚这工程得交多少税,心里好有个底,希望有人能给我讲讲。
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  • #工程税率
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在我国,地面道路维修工程属于建筑服务范畴。对于税率和计算方法,需要区分不同的纳税人身份。 如果是一般纳税人,提供建筑服务,适用的增值税税率通常为9%。其应纳税额的计算采用一般计税方法,公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额 = 不含税销售额×税率。这里的不含税销售额就是工程的收费金额(不包含增值税)。比如,一项地面道路维修工程不含税销售额是100万元,那么当期销项税额就是100×9% = 9万元。若当期取得的可以抵扣的进项税额为3万元,那么当期应纳税额就是9 - 3 = 6万元。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。 一般纳税人在特定情况下也可以选择简易计税方法,征收率为3%。特定情况包括以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务等。采用简易计税方法时,应纳税额 = 不含税销售额×征收率。例如不含税销售额为50万元,应纳税额就是50×3% = 1.5万元。 如果是小规模纳税人,提供建筑服务按照3%的征收率计算应纳税额。应纳税额的计算公式同样是应纳税额 = 不含税销售额×征收率。并且自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

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