道路工程款发票税率是多少？
我接了个道路工程的项目，现在工程结束要开发票了，可我不太清楚道路工程款发票的税率是多少。想 问问这个税率是有统一标准，还是会根据不同情况变化呢？我应该按照什么来确定具体税率呀？
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
道路工程款发票涉及到的税率情况需要依据不同的纳税主体和税收政策来确定。首先我们来了解一下一般纳税人的情况。一般纳税人提供建筑服务，适用的增值税税率为9%。这里的建筑服务就包含了道路工程建设这类项目。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。道路工程款属于建筑服务类，所以适用9%的税率。
不过，一般纳税人如果符合一定条件，也可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
对于小规模纳税人来说，提供建筑服务，增值税征收率为3%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以，在这个时间段内，小规模纳税人开具道路工程款发票，实际征收率为1%。