question-icon 个人房东租房开票的税点是多少?

我是一名个人房东,最近租客要求我提供租房发票。我不太清楚去开票的话税点是多少,也不知道这个税点是怎么规定的,会不会很高。想了解一下具体的情况,好提前有个准备。
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  • #租房开票税点
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个人房东租房开票涉及到多个税种,每个税种都有不同的规定和税点。下面为你详细介绍: 首先是增值税。根据国家税务总局公告2016年第16号规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。也就是说,如果房东出租的是非住房,增值税税点就是5%;如果出租的是住房,就是按照5%的征收率减按1.5%来计算缴纳增值税。比如,月租金收入为5000元,若是住房,应缴纳的增值税为5000÷(1 + 5%)×1.5% = 71.43元。 其次是城市维护建设税。它是以实际缴纳的增值税税额为计税依据,根据不同地区实行差别税率。城市市区的税率为7%,县城、建制镇的税率为5%,不在市区、县城或建制镇的税率为1%。假设前面例子中房东位于市区,缴纳了71.43元增值税,那么城市维护建设税就是71.43×7% = 5元(四舍五入)。 教育费附加也是以增值税税额为计税依据,征收率为3%。同样在前面例子中,教育费附加就是71.43×3% = 2.14元(四舍五入)。 地方教育附加一般征收率为2%,还是以上面例子计算,地方教育附加就是71.43×2% = 1.43元(四舍五入)。 个人所得税方面,个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。例如月租金5000元,应纳税所得额为5000×(1 - 20%) = 4000元,应缴纳个人所得税4000×10% = 400元。 房产税,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;对个人出租非住房,按12%的税率征收房产税。如前面月租金5000元的住房,应缴纳房产税5000×4% = 200元。

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