农产品加工的税率是多少?


农产品加工的税率是一个较为复杂的问题,需要根据不同情况来确定。 首先,增值税是农产品加工企业涉及的重要税种。一般纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为9%。这里的农产品,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。对于农产品初加工,通常适用9%的增值税税率。例如,将小麦加工成面粉,就属于初加工,适用该税率。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定,纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食等农产品、食用植物油、食用盐等。而对于农产品深加工,如果加工后的产品不属于上述列举的适用9%税率的范围,一般纳税人则适用13%的增值税税率。比如将面粉进一步加工成面包等食品,就属于深加工,适用13%的税率。 另外,小规模纳税人从事农产品加工,征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。不过,这个政策是阶段性的,具体是否延续要关注后续的税收政策规定。 除了增值税,企业还可能涉及企业所得税等其他税种。企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞。企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。





