question-icon 工程咨询费的税率是多少?

我是做工程咨询工作的,最近有个项目涉及到费用结算,对方要求开发票。我不太清楚工程咨询费的税率到底是多少,想了解下相关规定,免得在税率上出问题,影响到费用结算和后续合作,不知道谁能给解答一下。
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  • #工程咨询税
answer-icon 共1位律师解答

工程咨询费的税率问题,需要根据不同的情况来确定。 首先,我们需要了解一下增值税纳税人的分类,在我国,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两者在工程咨询费税率的适用上有所不同。 对于一般纳税人提供工程咨询服务,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,其适用的增值税税率为6%。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额;进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。比如,一家一般纳税人性质的工程咨询公司,为客户提供咨询服务取得100万元的收入(不含税),那么其销项税额就是100×6% = 6万元,如果该公司当期有可抵扣的进项税额2万元,那么当期应缴纳的增值税就是6 - 2 = 4万元。 而小规模纳税人提供工程咨询服务,根据相关规定,适用的征收率为3%。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,不得抵扣进项税额。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。例如,一家小规模纳税人的工程咨询工作室,取得了50万元的咨询服务收入(不含税),那么其应缴纳的增值税就是50×3% = 1.5万元。 此外,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。所以在这个时间段内,小规模纳税人提供工程咨询服务,征收率实际为1%。并且,如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

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