有形动产租赁税率是多少？

我最近在做一些和有形动产租赁相关的生意，但是不太清楚在这方面国家规定的税率是多少。想了解一下，不同情况下有形动产租赁的税率分别是怎样规定的，有没有一些特殊的优惠政策之类的。
张凯执业律师
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有形动产租赁是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动，涵盖了有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。


在税率方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为13%。这意味着，当一般纳税人开展有形动产租赁业务时，其收取的租金收入需要按照13%的税率来计算缴纳增值税。比如，一家企业将自己拥有的一批机器设备出租给其他企业使用，取得了100万元的租金收入，那么该企业需要缴纳的增值税就是100×13% = 13万元。


对于小规模纳税人，提供有形动产租赁服务，按照3%的征收率计算应纳税额。征收率和税率不同，征收率是针对小规模纳税人的一种简易计税方法。例如，某小规模纳税人出租有形动产获得了20万元的租金收入，其应缴纳的增值税为20÷(1 + 3%)×3%≈0.58万元。


此外，自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；2020年3月1日至2022年3月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。这些政策都是国家为了支持小微企业发展而出台的阶段性优惠政策。

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