question-icon 出租设备与出租房屋的税率是多少?

我有设备和房屋想要出租,但是不太清楚出租设备和出租房屋分别要缴纳多少税,税率是怎么规定的,想了解一下这方面的具体法律规定和相关税率情况,好提前做好规划。
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  • #租赁税率
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在我国,出租设备和出租房屋的税率是不同的,下面为您详细介绍。 首先说出租设备。出租设备属于有形动产租赁服务,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,增值税税率为13%。不过,如果一般纳税人符合简易计税条件,可选择按照3%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人出租设备,按照3%的征收率缴纳增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。除了增值税,还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据,城市维护建设税根据所在地不同,税率分别为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的),教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。 再来说出租房屋。出租房屋涉及到的税种相对复杂一些。对于增值税,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法,税率为9%。小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。房产税方面,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。但对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。城镇土地使用税方面,对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。印花税方面,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。企业出租房屋则需要按照租赁合同金额的千分之一缴纳印花税。

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