个人房租开票需要缴纳哪些税金?


个人房租开票涉及多种税金,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及相关规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。比如您出租非住房月租金收入为5000元,那么增值税应纳税额=5000÷(1 + 5%)×5% 。若出租住房同样月租金5000元,增值税应纳税额=5000÷(1 + 5%)×1.5%。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。假设您在市区出租住房,缴纳了100元增值税,那么城市维护建设税=100×7% = 7元,教育费附加=100×3% = 3元,地方教育附加=100×2% = 2元。 再者是房产税。个人出租住房,按4%的税率征收房产税;出租非住房,按12%的税率征收房产税。还是以上面月租金5000元为例,若出租住房,房产税=5000×4% = 200元;若出租非住房,房产税=5000×12% = 600元。 最后是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。比如月租金3000元,应纳税所得额=3000 - 800 = 2200元,若出租住房,个人所得税=2200×10% = 220元。





