question-icon 个人出租房屋需要交什么税?

我有一套闲置的房子打算出租出去,但是不太清楚出租房屋后需要缴纳哪些税。想了解一下,在我国的法律规定下,个人出租房屋具体要交哪些税,每种税的征收标准是怎样的呢?
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  • #房屋出租税
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个人出租房屋涉及多种税种,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。比如您出租非住房取得租金收入10000元,应缴纳的增值税就是10000÷(1 + 5%)×5% 。如果出租的是住房,租金同样是10000元,应缴纳的增值税则是10000÷(1 + 5%)×1.5% 。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。例如,您在市区出租房屋,缴纳了100元增值税,那么城市维护建设税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元。 接着是房产税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,个人出租非住房,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。比如您出租非住房月租金收入为5000元,每月应缴纳的房产税就是5000×12% = 600元;如果出租住房月租金也是5000元,每月应缴纳的房产税则是5000×4% = 200元。 还有个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。例如,您出租住房月租金收入3000元,应纳税所得额就是3000 - 800 = 2200元,每月应缴纳的个人所得税就是2200×10% = 220元。如果月租金收入为5000元,应纳税所得额就是5000×(1 - 20%) = 4000元,每月应缴纳的个人所得税就是4000×10% = 400元。 最后是印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。不过,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。若您出租非住房,租赁合同约定年租金为36000元,那么应缴纳的印花税就是36000×0.1% = 36元。

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