question-icon 个人商铺出租需要交什么税?

我有一间商铺打算出租,但是不太清楚在出租过程中需要缴纳哪些税。想了解一下,个人商铺出租涉及到的税种具体有哪些,每种税的缴纳标准大概是怎样的,希望得到专业的解答。
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  • #商铺出租税
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个人商铺出租涉及多种税种,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。也就是说,个人出租商铺按照租金收入和5%的征收率来计算缴纳增值税。比如,每月租金收入为10000元,那么当月应缴纳的增值税就是10000÷(1 + 5%)×5% ≈ 476.19元。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据不同地区有不同的税率,市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。接上例,如果该商铺位于市区,那么当月应缴纳的城市维护建设税为476.19×7% ≈ 33.33元,教育费附加为476.19×3% ≈ 14.29元,地方教育附加为476.19×2% ≈ 9.52元。 再者是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。所以上述例子中,每月应缴纳的房产税为10000×12% = 1200元。 然后是个人所得税。按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。假设每月租金10000元,每月应缴纳个人所得税为[10000 - 10000×20% - 476.19 - 33.33 - 14.29 - 9.52 - 1200]×20% ≈ 1254.66元。 最后是印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。每月租金10000元,每月应缴纳印花税为10000×0.1% = 10元。

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