question-icon 出租经营用房需要缴纳的税费是什么?

我有一套经营用房准备出租,但是不太清楚出租这种房子要缴纳哪些税费。听说和普通住房出租不一样,我很担心自己漏缴或者多缴了税,想了解一下出租经营用房具体要缴纳的税费有哪些,该怎么计算。
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  • #经营用房出租税
answer-icon 共1位律师解答

在我国,出租经营用房涉及多种税费。下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》等相关规定,如果您是一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,则按照一般计税方法计算应纳税额,适用税率为9%。小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,但经营用房不属于住房范畴,不适用此优惠政策。 其次是城市维护建设税。它是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。比如您实际缴纳了1000元的增值税,且您位于市区,那么需要缴纳的城市维护建设税就是1000×7% = 70元。 接着是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,同样也是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。继续以上面为例,教育费附加为1000×3% = 30元,地方教育附加为1000×2% = 20元。 然后是房产税。依照《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。假设您的经营用房月租金收入是5000元,那么每月应缴纳的房产税就是5000×12% = 600元。 最后是个人所得税(如果出租方是个人)。财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。例如您月租金收入5000元,应纳税所得额为5000×(1 - 20%) = 4000元,当月应缴纳的个人所得税为4000×20% = 800元。如果出租方是企业,则按照企业所得税相关规定缴纳企业所得税。

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