question-icon 哪些选项不得在企业所得税税前扣除?

我经营着一家企业,在计算企业所得税时,不太清楚哪些支出是不能在税前扣除的。担心自己因为不了解政策,多扣除了不该扣除的项目,从而面临税务风险。所以想知道具体有哪些选项是不得在企业所得税税前扣除的。
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  • #企业所得税
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在企业所得税的计算中,有些项目是不允许在税前扣除的。下面为您详细介绍相关内容。 首先,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。简单来说,股息和红利是企业盈利后分配给投资者的部分,这是对投资者的回报,并不是企业经营过程中的成本费用,所以不能在计算应纳税所得额时扣除。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。 其次,企业所得税税款也不能在税前扣除。企业所得税是企业根据应纳税所得额按照一定税率计算缴纳的税款,它是企业最终的纳税义务体现,本身不能作为成本费用进行扣除。同样根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条,企业所得税税款不得扣除。 再者,税收滞纳金不允许税前扣除。税收滞纳金是企业未按照规定期限缴纳税款而被加收的款项,这是对企业未按时纳税的一种惩罚措施,所以不能在计算应纳税所得额时扣除。该规定也是基于《中华人民共和国企业所得税法》第十条。 另外,罚金、罚款和被没收财物的损失也不得扣除。这些是企业因为违反法律法规而受到的处罚,不属于正常的经营支出,因此不能在税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第十条对此有明确规定。 还有,超过规定标准的捐赠支出也不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。如果企业的捐赠支出超过了规定标准,超出部分就不能在当期税前扣除。这一规定依据《中华人民共和国企业所得税法》第九条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、第五十三条。

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