question-icon 应交税费应交增值税已交税金表示什么意思?

我在处理公司财务时,看到账本上有‘应交税费应交增值税已交税金’这一项,不太明白它具体代表什么。我想知道这个已交税金是指已经缴纳的哪部分增值税呢,是当期的还是往期的,在财务和税务处理上有什么特别意义吗?
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“应交税费——应交增值税(已交税金)”是会计科目中的一个专栏,用于核算企业当月已缴纳的增值税额。简单来说,就是企业在某个月实际交给国家的增值税款项。 从会计角度来看,它是“应交税费——应交增值税”这个二级科目下的一个三级专栏。当企业缴纳增值税时,会借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”,贷记“银行存款”。这样做可以清晰地记录企业缴纳增值税的情况,方便财务人员进行账务处理和税务申报。 从税务角度来讲,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这里的“已交税金”可能涉及预缴税款或者当月缴纳当月的增值税。如果企业按照规定预缴了增值税,在会计核算时就会通过“已交税金”专栏进行记录。 在实际业务中,“已交税金”与企业的税务申报和缴纳流程紧密相关。企业需要准确核算这一金额,确保按时、足额缴纳增值税,避免税务风险。同时,在进行税务申报时,已交税金的金额会在纳税申报表中体现,用于计算应纳税额的抵减和结算。例如,企业当月预缴了10万元增值税,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”10万元,贷记“银行存款”10万元。在次月申报纳税时,如果计算出当月应纳税额为15万元,那么扣除已预缴的10万元后,实际还需缴纳5万元。

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