question-icon 增值税抵扣原理是什么,能通俗易懂地解释吗?

我在做生意,经常和增值税打交道,但一直不太明白增值税抵扣原理。每次报税算抵扣金额都晕头转向,也不确定自己算得对不对。想知道能不能用简单易懂的方式解释一下增值税抵扣原理,它是怎么计算和操作的。
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  • #增值税抵扣
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增值税抵扣原理是在增值税征收过程中,允许纳税人将其在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税额从销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时应缴纳的增值税额中扣除。通俗来讲,增值税是对商品或服务在流转过程中增值部分征收的税,抵扣就是避免对同一增值部分重复征税。 例如,一家生产企业购进原材料花费100元,这其中包含了13元的增值税(假设税率为13%),这13元就是进项税额。企业经过加工后将产品以200元卖出,按照13%的税率计算,需要缴纳26元的增值税(200×13%),这26元就是销项税额。在计算实际应缴纳的增值税时,就可以用销项税额减去进项税额,即26 - 13 = 13元,这13元就是企业实际要缴纳的增值税。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。也就是说,只有取得符合规定的扣税凭证,才能进行抵扣。同时,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等的进项税额不得从销项税额中抵扣。 在实际操作中,企业需要准确核算进项税额和销项税额,并按照规定的时间和方式进行纳税申报和抵扣。如果企业不能正确进行增值税抵扣,可能会面临税务风险,如多缴纳税款增加企业负担,或者少缴纳税款被税务机关追缴并加收滞纳金等。

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