question-icon 个人开具广告费发票需要交什么税?

我是个自由职业者,接了一些广告相关的活儿,对方要求我开具广告费发票。我不太清楚个人开这种发票要交哪些税,有没有懂行的朋友能给我讲讲,好让我提前了解清楚。
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  • #广告费开票
answer-icon 共1位律师解答

个人开具广告费发票,通常涉及到以下几种税: 首先是增值税。增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关规定,个人发生应税销售行为,按期纳税的,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税;超过起征点的,按照3%的征收率缴纳增值税。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。如果个人去税务机关代开广告费发票,其增值税的缴纳也会按照上述规定执行。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。比如,个人缴纳了100元的增值税,若其所在地在市区,那么城市维护建设税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元。 再者是个人所得税。个人提供广告服务取得的收入属于劳务报酬所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。然后以每次收入额为应纳税所得额,适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。在年度终了后,劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴,多退少补。比如,个人一次取得广告费收入5000元,先减除20%的费用,即5000×(1 - 20%) = 4000元作为应纳税所得额,然后按照对应的预扣率计算预扣预缴的个人所得税。

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