经营所得可以包含哪些税种?

我自己经营了一家小公司,一直搞不太清楚经营所得这块都涉及哪些税种。每次报税的时候都很迷茫,不知道具体要交哪些税。想了解下经营所得一般可以包含的税种都有什么,好让我心里有个底,能更合理地进行税务申报。
张凯执业律师
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经营所得涉及的税种主要有以下几种:


首先是个人所得税。对于个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人等取得的经营所得,需要缴纳个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》,经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。简单来说,就是把你一年经营赚的钱,扣除掉各种成本、费用和损失后剩下的部分,按照相应的税率来交税。比如,你一年经营收入100万,成本、费用和损失一共80万,那么应纳税所得额就是20万,再根据税率表计算要交的税。


其次是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。只要是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。对于经营活动而言,销售商品或者提供服务等行为通常都可能涉及增值税。小规模纳税人适用简易计税方法,一般按照3%的征收率计算缴纳增值税(疫情期间有优惠政策);一般纳税人则根据不同的行业适用不同的税率,如销售货物适用13%的税率,提供交通运输服务适用9%的税率等。例如,你销售一批货物,不含税销售额是10万,如果是小规模纳税人,按照3%征收率,需要缴纳的增值税就是10万×3% = 3000元。


此外,还可能涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三种税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。比如,你实际缴纳了1万的增值税,所在地在市区,那么需要缴纳的城市维护建设税就是1万×7% = 700元,教育费附加是1万×3% = 300元,地方教育附加是1万×2% = 200元。


另外,如果经营活动涉及特定的商品,还可能需要缴纳消费税。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税,如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。不同的应税消费品适用不同的税率和计税方法。例如,销售高档化妆品,需要按照销售额的15%缴纳消费税。

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