公司所得税没有计提该怎么办？

当公司所得税没有计提时，我们需要分情况来处理，以下是详细介绍。 首先，让我们来了解一下什么是企业所得税计提。企业所得税计提是企业按照规定，预先计算并提取应该缴纳的企业所得税金额。这是一种会计处理方法，目的是为了准确反映企业在一定会计期间的经营成果和财务状况。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 如果是当年度发现所得税没有计提，处理起来相对简单。可以在发现的当期补提所得税。具体的会计分录为，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。补提之后，在缴纳所得税时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这样操作后，就可以将之前遗漏计提的所得税进行补提和缴纳，使财务数据符合规定。 如果是跨年度发现所得税没有计提，处理就稍微复杂一些。因为涉及到以前年度损益的调整。此时需要通过“以前年度损益调整”科目来进行核算。补提时，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。同时，需要调整留存收益，借记“利润分配 - 未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。缴纳税款时，同样是借记“应交税费 - 应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。 关于是否会面临处罚，一般来说，如果企业主动发现并及时补提、补缴所得税，且不存在故意偷逃税款的情况，税务机关通常会要求企业补缴税款和滞纳金，但不会给予行政处罚。滞纳金是从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的比例计算。 所以，当发现公司所得税没有计提时，企业应尽快按照上述方法进行处理，避免产生不必要的税务风险和损失。同时，在日常财务管理中，企业要加强对税务申报和会计核算的管理，确保按时、准确地计提和缴纳所得税。