所得税是否需要计提？
我在处理公司财务时，对所得税这块有点疑惑。不知道在会计核算里，所得税需不需要进行计提操作。不太清楚相关的规定和处理方式，想了解一下到底所得税要不要计提，有没有相关法律依据。
张凯执业律师
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在我国的会计和税务处理中，所得税通常是需要计提的。
首先，我们来解释一下“计提”这个概念。计提就是在一个会计期间，预先计算并提取相应的费用或税金。对于所得税而言，企业在经营过程中取得了利润，就产生了缴纳所得税的义务。但企业一般是按季度预缴、年度汇算清缴所得税的，为了准确反映企业在各个会计期间的真实经营成果和财务状况，就需要在每个会计期间对所得税进行计提。
从法律依据上来说，根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应当采用资产负债表债务法核算所得税。这意味着企业需要在资产负债表日，对资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异进行分析，计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定当期所得税费用。也就是说，企业要按照会计准则的要求，合理地计提所得税费用。
对于小企业而言，执行《小企业会计准则》，虽然在所得税处理上相对简化，但同样也需要在每个会计期间计算并计提当期应缴纳的所得税。这样做可以保证企业财务报表能够真实、准确地反映企业的经营成果和财务状况，符合会计核算的配比原则和权责发生制原则。
总之，无论是大企业还是小企业，所得税一般都是需要计提的，这不仅是会计核算的要求，也是符合相关法律规定的做法。