跨年所得税忘记计提该怎么处理？

当遇到跨年所得税忘记计提的情况时，我们可以按照以下步骤和方法来处理。

首先，我们要明白所得税计提的概念。所得税计提是企业按照税法规定，在一定时期内计算出应该缴纳的所得税金额，并在财务账目中预先记录下来。这是为了遵循权责发生制原则，确保企业的财务报表能够准确反映其真实的财务状况和经营成果。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。企业如果忘记计提跨年所得税，这属于会计差错。

对于这种跨年的会计差错，一般采用追溯重述法进行更正。具体的账务处理如下：

第一步，补提上一年度忘记计提的所得税。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交所得税。这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“应交税费 - 应交所得税”则是记录企业应该缴纳的所得税金额。

第二步，缴纳上一年度的所得税。会计分录为：借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款。当企业实际缴纳所得税时，就通过这个分录来减少银行存款和应交税费的金额。

第三步，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。会计分录为：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。这样做是为了调整企业的未分配利润，因为上一年度的所得税费用影响了企业的净利润，进而影响了未分配利润。

第四步，调整盈余公积。会计分录为：借：盈余公积；贷：利润分配 - 未分配利润。盈余公积是企业从净利润中提取的积累资金，由于上一年度所得税费用的调整，净利润发生了变化，所以需要相应地调整盈余公积。

在税务处理方面，企业需要及时向税务机关说明情况，补充申报上一年度的所得税。如果是因为疏忽导致忘记计提，一般不会受到严厉的处罚，但可能需要缴纳一定的滞纳金。滞纳金的计算依据是从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

为了避免类似情况的发生，企业应该建立健全的财务管理制度，加强财务人员的培训，定期对财务账目进行核对和审查，确保所得税等各项税费的准确计提和及时缴纳。同时，企业还可以利用专业的财务软件和工具，提高财务管理的效率和准确性。