没计提企业所得税该怎么办？
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当企业没计提企业所得税时，我们可以从以下几个方面来处理和应对。 首先，我们要明白企业所得税计提的含义。企业所得税计提是企业按照税法规定，预先计算并提取应该缴纳的企业所得税金额。企业需要根据当期的应纳税所得额和适用的税率，计算出应缴纳的企业所得税，然后在会计账务中进行记录。这样做的目的是为了准确反映企业的财务状况和经营成果，遵循权责发生制原则。 如果发现没计提企业所得税，需要区分不同的情况来处理。如果是在本会计年度内发现忘记计提，那么可以在发现的当期进行补提。比如企业在第一季度忘记计提企业所得税，在第二季度发现了，就在第二季度补提。补提的会计分录一般为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。这是因为“所得税费用”是损益类科目，反映企业当期的所得税支出；“应交税费 - 应交企业所得税”是负债类科目，表示企业应该缴纳但尚未缴纳的企业所得税。 如果是跨年度发现没计提企业所得税，处理就相对复杂一些。根据《企业会计准则第 28 号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》，这种情况属于前期差错。对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正，即在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行调整。也就是说，要调整以前年度的损益。会计分录一般为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”；同时，借记“利润分配 - 未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 关于没计提企业所得税是否会面临处罚的问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如果企业只是没有计提，但在规定的纳税申报期内如实申报并缴纳了企业所得税，一般不会受到处罚。但如果因为没计提导致少缴或者不缴税款的，税务机关会责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，除了追缴税款、滞纳金外，还可能会处以罚款。滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。所以，企业发现没计提企业所得税后，应尽快正确处理，避免不必要的损失。
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