question-icon 小规模的增值税应计入什么科目?

我是一家小规模企业的会计,在处理财务账目的时候,对于增值税计入哪个科目不太清楚。我知道小规模纳税人和一般纳税人在税务处理上有差异,所以想问问小规模企业产生的增值税,按照规定应该计入什么科目,希望得到专业解答。
展开 view-more
  • #小规模增值税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 对于小规模纳税人来说,由于其不能抵扣进项税额,所以增值税的核算相对简单。根据《小企业会计准则》的相关规定,小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务时,应按照销售额和征收率计算应纳税额,并且在会计处理上,增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目。 具体来说,当小规模纳税人实现销售时,按应收或已收的款项,借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目,按实现的不含税销售收入,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目,按应缴纳的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。 例如,某小规模纳税人销售一批货物,取得含税收入10300元,征收率为3%。那么不含税销售额=10300÷(1 + 3%) = 10000元,应缴纳的增值税额=10000×3% = 300元。会计分录为:借记“银行存款”10300元,贷记“主营业务收入”10000元,贷记“应交税费——应交增值税”300元。 当小规模纳税人缴纳增值税时,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。还是以上面的例子来说,当该小规模纳税人缴纳这300元增值税时,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税”300元,贷记“银行存款”300元。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系