小规模纳税人增值税应记哪个科目？

我是一家小规模纳税人企业的会计，在处理增值税账务时，不太清楚该把增值税记到哪个科目里。每次做账务处理都很纠结，担心记错科目影响财务数据。想了解下小规模纳税人增值税到底应记在哪个科目合适。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

小规模纳税人增值税的会计核算涉及特定的会计科目，下面为您详细介绍。


首先，我们要明白小规模纳税人在增值税核算上与一般纳税人不同，它采用简易计税方法，不涉及进项税额抵扣问题。按照相关规定，小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目来核算增值税。这里的“应交税费”科目，是用来核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，而“应交增值税”明细科目专门针对增值税这一税种。


当小规模纳税人发生销售业务，产生增值税纳税义务时，账务处理如下：借：应收账款/银行存款等，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税。这意味着企业在确认收入的同时，要把应缴纳的增值税从收入中分离出来，计入“应交税费 - 应交增值税”科目。


当小规模纳税人实际缴纳增值税时，账务处理为：借：应交税费 - 应交增值税，贷：银行存款。此时，企业通过银行存款支付了应缴纳的增值税，“应交税费 - 应交增值税”科目金额相应减少。


根据《小企业会计准则》规定，小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。这进一步明确了小规模纳税人在增值税核算上相对简便，只需要通过“应交税费 - 应交增值税”这一明细科目来完成相关核算工作。

相关问题

为您推荐20个相关问题

小规模纳税人缴纳增值税的会计科目有哪些？

我是一家小规模企业的会计，在处理增值税缴纳的账务时，不太清楚应该用到哪些会计科目。之前没接触过这方面，担心记错科目影响财务报表。想了解下小规模纳税人缴纳增值税具体涉及的会计科目有哪些。

小规模计提增值税的会计科目是什么？

我是一家小规模企业的会计，在处理增值税计提账务时，不太清楚该使用哪些会计科目。之前没接触过相关业务，现在很担心会弄错。想了解一下小规模计提增值税具体涉及哪些会计科目，该如何正确使用。

小规模纳税人的增值税账务处理是怎样的？

我是一家小规模纳税人企业的会计，对增值税账务处理不太清楚。每次到了处理增值税账务的时候就很头疼，不知道该怎么做分录，也不确定相关的计算方法。想了解小规模纳税人增值税账务处理具体是怎样的，有哪些步骤和要点。

小规模纳税人增值税账务处理是怎样的？

我是一家小规模纳税人企业的会计，对增值税账务处理这块不太清楚。每次到核算增值税的时候就犯难，不知道该怎么做账，也不清楚相关的流程和规定。想了解小规模纳税人增值税账务处理的具体方法和依据。

小规模增值税科目及会计处理是怎样的？

我经营着一家小规模企业，在处理税务时对增值税科目和会计处理不太清楚。想知道小规模增值税有哪些科目，以及这些科目在会计上该怎么处理，希望得到详细又易懂的解答，好让我正确处理企业的税务账务。

小规模纳税人应交增值税如何进行账务处理？

我是一家小规模纳税人企业的会计，之前没接触过增值税账务处理。现在公司要处理应交增值税的账务，我不太清楚具体该怎么做，是怎样一个流程，涉及哪些会计科目，该怎么记账呢？

小规模纳税人的增值税如何做账？

我是一家小规模企业的会计，之前没处理过增值税做账的事儿。现在到了记账时间，我完全不知道该怎么对小规模的增值税进行账务处理，比如销售业务、购买业务时增值税该怎么记录，申报缴纳时又该怎么做账，希望得到专业解答。

小规模缴纳增值税会计科目该怎么做？

我是一家小规模企业的会计，之前没处理过增值税缴纳的会计科目记账，不太清楚该怎么做。现在企业到了缴纳增值税的时候，我想知道具体要用到哪些会计科目，分录该怎么写，有没有相关的规范和注意事项。

小规模纳税人交税的会计分录怎么做？

我是一家小规模纳税人企业的会计，在处理交税的会计分录时犯难了。不太清楚该怎么准确记录相关账目，怕弄错影响财务数据。想了解小规模纳税人交税时会计分录具体该怎么做，遵循怎样的规则。

小规模企业增值税账务该如何处理？

我经营着一家小规模企业，在增值税账务处理方面很头疼。不知道该怎么准确记账，比如销售货物、缴纳税款这些情况对应的账务该怎么做，也不清楚相关的会计分录。希望了解小规模企业增值税账务处理的具体方法和要点。

小规模纳税人销售商品应交的增值税应计入哪里？

我是一家小规模纳税人企业，在销售商品后，对于应交的增值税不知道该计入哪个科目。之前一直搞不太清楚相关财务处理，也担心做错账会有税务风险，所以想了解下小规模纳税人销售商品应交的增值税到底该计入哪里。

小规模纳税人增值税是否计入成本？

我是小规模纳税人，在处理账务时，对于增值税是否要计入成本不太清楚。如果计入成本，我的成本核算就会有所不同；如果不计入，那核算又得按照另一种方式。所以想了解一下，小规模纳税人增值税到底计不计入成本呢？

小规模缴纳增值税的账务处理是怎样的？

我经营着一家小规模企业，在缴纳增值税这方面不太清楚账务该如何处理。每次交税都不知道怎么准确记录账目，怕影响公司财务状况和税务申报。想了解小规模缴纳增值税的账务处理具体怎么做，有哪些步骤和要点。

小规模纳税人交增值税如何进行账务处理？

我是一家小规模企业的会计，以前没处理过增值税账务。现在到了交税的时候，不知道该怎么做小规模交增值税的账务处理，比如分录怎么写，要注意什么，希望得到专业解答。

小规模纳税人应交增值税怎么做账？

我是一家小规模企业的会计，之前没做过税务方面的账。现在不知道小规模纳税人应交增值税该怎么做账，比如什么时候确认、怎么记录，有哪些步骤和注意事项，希望能得到详细解答。

小规模纳税人增值税是否进成本？

我是一家小规模纳税人企业，在处理财务账目时，对于增值税是否计入成本不太清楚。不知道在会计核算上，小规模纳税人的增值税要不要算到成本里，希望了解一下相关的法律规定和处理方式。

小规模纳税人月底增值税如何结转？

我是一家小规模纳税人企业的会计，每到月底处理增值税结转就很头疼。我不太清楚具体该怎么操作，比如要做哪些分录，依据是什么。想了解下小规模纳税人月底增值税结转的详细流程和方法。

小规模纳税人结转增值税该如何做账？

我是个小规模纳税人，对结转增值税的账务处理不太懂。不知道具体该怎么做账，有哪些步骤和注意事项。怕自己弄错了，影响财务数据和税务申报，想了解下小规模纳税人结转增值税正确的做账方法。

小规模纳税人减免增值税如何进行会计处理？

我是一家小规模纳税人企业的会计，对于小规模纳税人减免增值税这一块的会计处理不太清楚。不知道该按照怎样的流程和方法来记账，怕处理不当影响财务数据的准确性和合规性，想了解下具体该怎么做。

小规模交增值税分录是怎样的？

我是一家小规模企业的会计，以前没处理过交增值税的分录，不太清楚该怎么做。想知道小规模交增值税分录具体要怎么写，借贷科目各是什么，有没有什么需要特别注意的地方。