question-icon 个税返还应该计入什么入账科目?

我在处理公司财务时,遇到了个税返还入账的问题。不清楚这笔钱应该计入哪个会计科目才符合法律规定。我担心入错科目会导致财务数据不准确,引发税务风险。想了解一下,按照我国法律,个税返还到底该计入哪个入账科目呢?
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  • #个税返还
answer-icon 共1位律师解答

在探讨个税返还入账科目之前,我们先了解一下个税返还的含义。个税返还,通常是指企业按照税法规定,代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按一定比例返还给企业的手续费。这是对企业履行代扣代缴义务的一种奖励。 从会计核算的角度来看,根据相关会计准则和税务规定,个税返还应当计入“其他收益”科目。“其他收益”是一个损益类科目,用于核算与企业日常活动相关,但又不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等其他收益。 具体的法律依据来自于财政部发布的《企业会计准则第16号——政府补助》。该准则规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。个税返还就属于与企业日常活动相关的政府补助。企业在收到个税返还时,账务处理一般如下:借:银行存款,贷:其他收益,应交税费——应交增值税(销项税额)。 这里需要注意的是,对于一般纳税人,收到的个税返还需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税,税率为6%;小规模纳税人征收率为3%(疫情期间有优惠政策)。通过将个税返还计入“其他收益”科目,能够准确反映企业的财务状况和经营成果,也符合法律和会计准则的要求。

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