question-icon 个税手续费如何入账?

我在处理公司财务时,收到了一笔个税手续费返还,但是不知道该怎么入账。我不太清楚在会计分录上该怎么做,计入哪个科目,也不知道相关的税务处理是怎样的。希望了解一下正确的入账方法和依据。
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  • #个税手续费
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个税手续费,简单来说,就是企业在帮员工代扣代缴个人所得税之后,税务机关按照一定比例返还给企业的费用。下面来详细说说它的入账方法。 首先,在会计处理方面。根据企业会计准则,个税手续费返还应计入“其他收益”科目(如果企业执行小企业会计准则,则计入“营业外收入”科目)。当企业收到这笔手续费时,会计分录一般这样做:如果执行企业会计准则,借记“银行存款”,贷记“其他收益”“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”;若执行小企业会计准则,借记“银行存款”,贷记“营业外收入”“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。这里需要注意增值税的处理,按照相关规定,企业取得的个税手续费返还属于增值税应税行为中的“经纪代理服务”,应缴纳增值税。 其次,从税务处理角度。企业收到的个税手续费返还,除了要缴纳增值税外,还涉及企业所得税。这笔收入应计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。不过,如果企业将取得的手续费用于奖励给办税人员,符合条件的可以在计算企业所得税时进行税前扣除。 相关法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了增值税的应税范围;《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例明确了企业所得税的收入确认和扣除规定。同时,根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》,对代扣、代收和代征税款手续费管理进行了规范。

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