question-icon 个税手续费收入该如何做账?

我公司收到了个税手续费返还,但是我不知道这笔收入该怎么做账。我不太清楚在会计分录上要怎么处理,是计入哪个科目,要不要缴纳相关税费这些问题。希望懂的人能帮我解答一下。
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answer-icon 共1位律师解答

个税手续费收入,是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关按规定比例返还给企业的手续费。下面为你详细介绍其做账的方法。 首先,企业收到个税手续费返还时,这属于一项经济利益的流入。根据相关规定,应计入“其他收益”科目核算。会计分录如下:借:银行存款 贷:其他收益 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 这里的增值税,按照“经纪代理服务”缴纳。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中销售服务的注释,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。企业代扣代缴个税并取得手续费返还,符合经纪代理服务的定义,所以要缴纳增值税。 企业使用这笔手续费时,如果用于奖励给办税人员,由于办税人员从事的代扣代缴工作属于本职工作范畴,取得的奖励收入,暂免征收个人所得税。会计分录为:借:应付职工薪酬 - 工资薪金 贷:银行存款 如果企业将这笔手续费用于其他用途,应根据实际用途计入相应的成本费用科目。总之,对于个税手续费收入的账务处理,企业要严格按照会计准则和税收法规的要求进行,以确保财务信息的准确性和合规性。

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