question-icon 收到税务局退回的个税手续费该如何入账?

我公司收到了税务局退回的个税手续费,但是不知道该怎么进行入账操作。之前没处理过这类情况,不清楚在财务账目上要怎么做分录,也不知道相关的税务处理是怎样的。希望了解一下具体的入账方法和注意事项。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下个税手续费返还的含义。个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关按规定给予企业的手续费返还。简单来说,就是企业帮税务机关收了员工的个税,税务机关会给企业一定的报酬。 根据相关规定,企业收到的个税手续费返还,应计入“其他收益”科目。这是因为这笔收入并不是企业日常经营活动中销售商品、提供劳务等产生的,而是一种额外的收益。在会计分录上,当企业收到手续费返还时,借记“银行存款”科目,贷记“其他收益”科目,同时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。这里的增值税是按照“经纪代理服务”缴纳的,一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率。 依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。企业代扣代缴个税的行为,属于为税务机关提供的一种代理服务,所以取得的手续费返还需要缴纳增值税。 另外,这笔收入还会涉及企业所得税。企业取得的手续费返还收入,应计入当年收入总额,并按规定计算缴纳企业所得税。也就是说,在企业计算应纳税所得额时,要把这笔手续费返还收入算进去。这是根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。 总之,企业收到税务局退回的个税手续费入账时,要正确核算增值税和企业所得税,按照规定进行会计处理,以确保财务处理的合规性。

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