question-icon 退的个人所得税手续费该如何入账?

我收到了退回的个人所得税手续费,但是不知道在财务上该怎么处理这笔钱,是计入哪个科目呢,具体的入账流程是怎样的,有没有相关的规定和要求,我对这些完全不懂,希望能得到专业的解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下个人所得税手续费返还的概念。个人所得税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关会按照一定比例(通常是2%)付给企业的手续费。这是对企业履行代扣代缴义务的一种经济补偿。 关于这笔手续费的入账处理,在会计核算方面,根据企业会计准则,一般应计入“其他收益”科目。“其他收益”是一个新的会计科目,专门用于核算与企业日常活动相关、但又不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等收益。如果企业执行的是小企业会计准则,没有“其他收益”科目,那么可以计入“营业外收入”科目。“营业外收入”核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。 在税务处理上,增值税方面,按照相关规定,企业取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(目前小规模纳税人有税收优惠政策)。企业所得税方面,这笔手续费收入属于企业所得税的应税收入,需要并入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。 入账的具体分录如下:如果执行企业会计准则,收到手续费时,借记“银行存款”,贷记“其他收益”“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”;如果执行小企业会计准则,借记“银行存款”,贷记“营业外收入”“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。

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