个税手续费返还应该如何做账?
我公司收到了个税手续费返还,但是不知道该怎么进行账务处理。我不太清楚在会计科目上该怎么记录,以及相关的税务处理该怎么做。希望了解具体的做账步骤和依据,避免在财务处理上出现错误。
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个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。下面为您详细介绍其做账方法。 首先,在收到手续费返还时,企业应将其计入“其他收益”科目。根据《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定,企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产属于政府补助。个税手续费返还就具有一定的政府补助性质,所以要通过“其他收益”科目核算。会计分录为:借:银行存款,贷:其他收益,应交税费——应交增值税(销项税额)。这里的增值税是因为该手续费返还属于经纪代理服务,需要按照适用税率计算缴纳增值税。 然后,关于这笔返还资金用于奖励办税人员的情况。如果企业将其用于奖励给办税的财务人员,这部分奖励可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除。当发放奖励时,会计分录为:借:管理费用——工资薪金,贷:应付职工薪酬;借:应付职工薪酬,贷:银行存款。 最后,在企业所得税方面,个税手续费返还应计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。企业需要按照规定将这部分收入纳入应纳税所得额中。总之,企业在进行个税手续费返还的账务处理时,要严格按照相关会计准则和税收法规进行操作,确保财务处理的准确性和合规性。

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