question-icon 即征即退应计入什么科目?

我公司最近有即征即退的业务,但是不知道在财务处理上,即征即退该计入哪个科目。我查了些资料,说法不一,也不太理解。想问问有没有专业人士能解答下,即征即退在会计上到底该计入什么科目,依据是什么?
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  • #即征即退
  • #会计科目
answer-icon 共1位律师解答

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。对于即征即退计入什么科目,要根据具体情况来确定。 如果是与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。依据《企业会计准则第16号——政府补助》(2017年修订),企业应当在满足政府补助所附条件时确认政府补助,并按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。比如软件企业即征即退的增值税,通常作为与收益相关的政府补助,计入“其他收益”科目。“其他收益”是一个损益类会计科目,用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。 如果是与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。比如,企业因购置环保设备而享受的即征即退政策,该即征即退款项可能与资产相关,需要按照上述规定进行处理。 此外,小企业执行《小企业会计准则》的,对于即征即退的政府补助,按照准则规定,通过“营业外收入”科目核算。因为《小企业会计准则》没有设置“其他收益”科目。所以,企业需要根据自身执行的会计准则和即征即退业务的性质来准确确定计入的会计科目。

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