question-icon 交的增值税应计入什么科目?

我公司最近缴纳了增值税,但是在记账的时候不知道该把交的增值税计入哪个科目。我对财务和税务知识不太懂,也不清楚相关的记账规则。想问问专业人士,交的增值税到底应该计入什么会计科目呢?
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  • #增值税核算
answer-icon 共1位律师解答

增值税是一种流转税,在企业的会计核算中,缴纳的增值税根据不同的情况会计入不同的科目。首先,我们要了解一些基本的增值税相关科目。在会计核算里,“应交税费”是一个很重要的一级科目,而“应交增值税”是它下面的二级科目。 “应交增值税”这个二级科目下面又设有多个专栏,像“进项税额”“销项税额”“已交税金”等。当企业购进货物、接受应税劳务等,取得可以抵扣的增值税专用发票时,对应的增值税金额会计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。简单来说,就是企业在采购环节支付的增值税,这部分税额未来是可以用来抵扣销售环节产生的销项税额的。比如企业购买一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为10000元,增值税税额为1300元,那么会计分录就是借记“原材料”10000元,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”1300元,贷记“银行存款”11300元。当企业销售货物或者提供应税劳务时,会产生销项税额,计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。比如企业销售一批产品,售价为20000元,增值税税额为2600元,会计分录就是借记“银行存款”22600元,贷记“主营业务收入”20000元,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”2600元。在实际缴纳增值税时,如果是当月缴纳当月的增值税,企业应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。比如企业当月计算出应缴纳的增值税为1300元(2600 - 1300),并实际缴纳,会计分录就是借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”1300元,贷记“银行存款”1300元。如果是当月缴纳以前期间未交的增值税,则通过“应交税费——未交增值税”科目核算。这主要是因为企业可能存在当月的增值税在次月申报缴纳的情况,在月底的时候,企业会将当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。相关法律依据方面,《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了增值税的征收范围、税率等基本要素,而企业会计准则中对于增值税的会计核算进行了规范。企业需要按照这些规定准确核算增值税,以保证财务信息的准确性和合规性。

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