question-icon 季度所得税应该在哪个月计提?

我公司按季度缴纳所得税,不太清楚这个季度所得税计提是在哪个月进行。怕计提时间不对影响税务申报,想了解下相关规定,知道到底该在哪个月计提季度所得税,希望能得到详细解答。
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  • #季度所得税
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季度所得税的计提时间,需要依据会计核算中的权责发生制原则以及相关税法规定来确定。权责发生制就是说,只要是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收入和费用处理。 对于企业季度所得税而言,一般是按照季度进行预缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 通常情况下,季度所得税应在季度末的那个月进行计提。比如,第一季度是1 - 3月,那么就在3月份计提第一季度的所得税;第二季度是4 - 6月,就在6月份计提;第三季度是7 - 9月,就在9月份计提;第四季度是10 - 12月,就在12月份计提。 之所以在季度末计提,是因为要根据整个季度的收入、成本、费用等数据,准确计算出该季度的应纳税所得额,进而确定应缴纳的所得税金额。在计提时,企业会计人员会根据本季度的财务数据,按照适用的企业所得税税率计算出应纳税额,并做相应的会计分录,将所得税费用计入当期损益。这样处理符合会计核算要求,也能保证企业准确履行纳税义务。

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