季度所得税如何计提？
我开了一家小公司，到了季度申报所得税的时候，不太清楚该怎么计提季度所得税。我知道这和公司的盈利情况有关，但具体怎么计算、怎么操作完全 一头雾水，希望有人能详细给我讲讲。
张凯执业律师
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季度所得税的计提主要依据企业的应纳税所得额和适用税率来进行。下面为你详细介绍相关概念和计提方法。
首先，要理解应纳税所得额这个概念。应纳税所得额就是企业在一个季度内的收入，减去各种成本、费用、损失等之后剩下的金额，这部分金额才是需要缴纳所得税的基数。简单来说，就是企业真正赚的钱里面要拿来交税的那部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率一般为25%。不过，对于一些符合条件的小型微利企业，会有税收优惠政策，可能适用较低的税率。
季度所得税的计提公式为：季度应预缴所得税额=应纳税所得额×适用税率。这里的应纳税所得额通常按照企业本季度的实际利润来计算。如果企业在计算应纳税所得额时，有不征税收入、免税收入等情况，需要从收入总额中减除。
在实际操作中，企业要在每个季度结束后的15天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。比如，第一季度结束后，要在4月15日前完成申报和预缴。在进行账务处理时，一般通过“所得税费用”和“应交税费 - 应交企业所得税”这两个科目来核算。计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”；缴纳时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
如果企业在某个季度出现亏损，那么本季度就不需要预缴企业所得税。但在年度汇算清缴时，要对全年的应纳税所得额进行重新计算，多退少补。总之，企业在计提季度所得税时，要准确计算应纳税所得额，按照规定的税率和时间进行申报和缴纳。